Cum se aplică TVA-ul în Marea Britanie 2026

În 2026, sistemul de TVA din Marea Britanie funcționează în continuare în cadrul reglementărilor post-Brexit, cu un cadru fiscal propriu și reguli distincte față de cele ale Uniunii Europene. Fie că ai o afacere, faci cumpărături din străinătate sau trimiți bani în UK, este esențial să înțelegi cum funcționează TVA-ul pentru bunuri și servicii, ce modificări au fost implementate și cum acestea îți pot afecta finanțele. În acest articol, vom analiza ratele TVA, exceptările fiscale și cum poți evita costuri suplimentare în tranzacțiile internaționale.

Ce este TVA în Marea Britanie?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit pe consum aplicat la achiziționarea de bunuri și servicii în Regatul Unit. Este o taxă indirectă, ceea ce înseamnă că este suportată de consumatorul final, nu de afacere. Totuși, întreprinderile înregistrate în scopuri de TVA trebuie să raporteze și să plătească TVA-ul perceput către HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).

Cotele de TVA în Marea Britanie în 2026
În 2026, cotele de TVA în Marea Britanie rămân neschimbate față de anii anteriori, cu trei rate principale:

1. Cota standard de TVA (20%): Se aplică majorității bunurilor și serviciilor.
2. Cota redusă de TVA (5%): Aplicabilă pentru anumite servicii legate de ospitalitate, facturi de energie și proprietăți rezidențiale.
3. TVA cu cota zero (0%): Include articole precum cărți și ziare, haine pentru copii și majoritatea bunurilor exportate.

De asemenea, unele bunuri și servicii sunt complet scutite de TVA, cum ar fi asigurările, asistența medicală și educația.

Știm că mutarea într-o altă țară înseamnă multe eforturi. 

Înseamnă curajul de a pleca și de a fi departe de cei dragi.

Și tocmai de aceea, te ajută să știi că banii tăi sunt în siguranță. Transferă bani simplu, rapid și fără comisioane bancare exagerate în România și nu numai.

Când trebuie să te înregistrez în registrul de TVA în Marea Britanie?

Dacă cifra de afaceri impozabilă a afacerii tale depășește £90.000 pe an (începând cu 1 aprilie 2026), înseamnă că ai atins pragul de înregistrare pentru TVA în Marea Britanie. Acest lucru te obligă, din punct de vedere legal, să te înregistrezi ca plătitor de TVA și să colectezi taxa pentru bunurile și serviciile impozabile pe care le oferi. Pragul de anulare a înregistrării este stabilit la £88.000, ceea ce înseamnă că firmele pot rămâne înregistrate chiar dacă cifra de afaceri scade ușor sub nivelul de intrare.

Odată înregistrată, afacerea ta va primi un număr unic de TVA și va trebui să depună declarații și plăți de TVA, de regulă trimestrial, calculate pe baza vânzărilor impozabile. Este important de știut că cifra de afaceri impozabilă include toate vânzările care nu sunt scutite de TVA, inclusiv tranzacțiile cu cotă zero.

Indiferent dacă activezi ca societate comercială sau ca întreprinzător individual, odată ce depășești pragul de £90.000, vei avea obligația de a percepe TVA pentru bunurile și serviciile impozabile. Acest lucru presupune și respectarea termenelor de raportare și plată, care se fac, în mod obișnuit, la fiecare trei luni, cu achitarea sumelor datorate în luna următoare încheierii perioadei fiscale.

Pentru a evita problemele financiare și întârzierile în plăți, este esențial să ai o evidență clară a încasărilor și cheltuielilor, o contabilitate bine organizată și un control eficient al fluxului de numerar.

Totuși, anumite afaceri pot beneficia de scutiri sau tratamente speciale în materie de TVA în Marea Britanie, în funcție de domeniul de activitate. În aceste cazuri, chiar dacă pragul este depășit, pot exista situații în care nu se aplică obligația standard de colectare a TVA pentru anumite tipuri de servicii sau bunuri.

Cum să te înregistrezi pentru TVA în Marea Britanie

Dacă afacerea ta depășește pragul de £90.000, trebuie să te înregistrezi pentru TVA.

În cele mai multe cazuri, te poți înregistra pentru TVA online, dar mai întâi trebuie să creezi un ID de utilizator și o parolă pentru Government Gateway.

Deși HMRC investește mulți bani pentru a face impozitul digital, există încă unele cazuri în care înregistrarea online nu este disponibilă. 

De exemplu, trebuie să te înregistrezi prin poștă folosind un formular VAT1 dacă:

• Trebuie să soliciți o excepție de înregistrare ‘registration exception‘

• Te înscrii în sistemul de plată forfetară pentru agricultură ‘Agricultural Flat Rate Scheme‘

• Înregistrezi diviziile sau unitățile comerciale ale unei persoane juridice sub numere de TVA separate.

Este posibil să ți se ceară să folosești formulare diferite în următoarele cazuri:

• Formularul VAT1A: dacă este o întreprindere din UE care vinde la distanță în Irlanda de Nord

• Formularul TVA1B: dacă importă bunuri în Irlanda de Nord în valoare de peste £90.000 dintr-o țară din UE.

• Formularul VAT1C: dacă se vând bunuri și se solicită rambursarea taxei pentru acestea.

După ce primești numărul de înregistrare TVA format din 9 cifre de la HMRC, te poți înscrie pentru un cont online de TVA, care îți va oferi acces la o evidență a TVA-ului pe care îl percepi și îl plătești.

Contul tău online de TVA va include, de asemenea, o confirmare a datei de înregistrare sau a “datei efective de înregistrare”, care reprezintă momentul în care poți începe în mod legal să percepi TVA în Marea Britanie pentru vânzările tale și să o recuperezi.

În contul tău online de TVA, vei găsi, de asemenea, informații despre momentul în care trebuie să depui prima declarație și prima plată a TVA-ului.

Dacă dorești să eviți bătăile de cap legate de înregistrarea în scopuri de TVA, ai putea să desemnezi un contabil sau un agent care să se ocupe de acest proces în numele tău.

La TransferGo, îți oferim garanția că banii tăi ajung rapid și în   siguranță la cei dragi. Și îți mai oferim ceva. Respectul pentru lupta ta pentru că știm cât Valorezi pentru România! Descarcă-ți aplicația TransferGo și alătură-te celor peste 3,5 milioane de utilizatori din întreaga lume!

Cât durează înregistrarea TVA în Marea Britanie?

În Regatul Unit, înregistrarea în scopuri de TVA durează, de obicei, între 20 și 30 de zile lucrătoare, însă perioada exactă poate varia în funcție de volumul de solicitări al HMRC și de complexitatea cazului.

După depunerea cererii de înregistrare pentru TVA, HMRC va procesa aplicația și îți va emite un număr de TVA (VAT registration number), de regulă în acest interval.

Pentru a gestiona ulterior TVA-ul online, este necesar să ai un cont Government Gateway, însă acesta nu este creat de HMRC — îl poți configura tu direct în cadrul procesului de accesare a serviciilor fiscale online.

În unele cazuri, poate fi necesară și confirmarea prin poștă sau activarea contului folosind un cod trimis de HMRC, ceea ce poate prelungi ușor durata totală de acces la sistemul complet de TVA online.

Aplicarea TVA în Marea Britanie

OOdată ce ți-ai înregistrat afacerea la HMRC, vei putea începe să percepi TVA pentru vânzările de bunuri sau servicii impozabile, din data efectivă a înregistrării TVA.

Este important să fii complet clar cu privire la cota de TVA pe care o aplici. Aplicarea unei cote incorecte (fie prea mică, fie prea mare) poate duce la erori de raportare și poate afecta fluxul de numerar al afacerii tale.

În mod normal, trebuie să verifici dacă produsul sau serviciul tău se încadrează în cota standard de TVA de 20% sau dacă beneficiază de o cotă redusă sau de cotă zero.

După stabilirea corectă a TVA-ului, acesta trebuie evidențiat pe factură.

În Regatul Unit, facturile de TVA sunt, în general, de trei tipuri: facturi complete, facturi simplificate și facturi modificate, fiecare având cerințe specifice de conformitate HMRC. Fiecare tip de factură cu TVA are cerințe diferite pentru a se conforma reglementărilor HMRC.

Facturi TVA complete

O factură completă de TVA este cea mai frecventă formă de factură emisă de întreprinderile înregistrate în scopuri de TVA. 

Dacă nu ești sigur ce tip de factură să emiți, o factură TVA completă este, de obicei, cea mai sigură opțiune. 

Pentru a respecta cerințele HMRC, o factură completă trebuie să includă următoarele informații:

• Numărul facturii
• Numele și adresa firmei tale
• Numele și adresa clientului tău
• Data facturii și data livrării
• Numărul de TVA al societății tale
• O descriere a produselor vândute
• Prețul fiecărui produs (fără TVA)
• Cota de TVA pentru fiecare produs
• Cantitatea fiecărui produs
• Valoarea totală a facturii (fără TVA)
• Valoarea totală a TVA

Facturi TVA simplificate

După cum sugerează și numele, o factură simplificată de TVA este o versiune simplificată a unei facturi complete de TVA.

Această formă de factură poate fi emisă numai pentru achiziții de până la £250 și trebuie să includă aceleași informații ca o factură completă, cu excepția următoarelor:

• Data facturii
• Datele clientului
• Subtotal
• Valoarea totală a TVA
• Prețul și cantitatea articolelor individuale vândute

Practic, o factură simplificată de TVA indică doar suma totală care trebuie plătită de către client.

Facturi TVA modificate

Facturile modificate sunt similare cu cele complete, dar pot afișa prețul total cu TVA inclus, împreună cu detalii despre TVA pentru fiecare categorie de produse sau servicii.

Acestea sunt utilizate în special în situații B2B sau în vânzări mai complexe, unde este necesară o prezentare diferită a totalului, dar cu respectarea cerințelor HMRC privind transparența TVA.

Cum se calculează TVA în Marea Britanie

PPentru a calcula TVA-ul:

Pentru cota standard de 20%, înmulțești prețul fără TVA cu 1.2.

Pentru cota redusă de 5%, înmulțești prețul fără TVA cu 1.05.

TVA-ul trebuie evidențiat în mod clar pe fiecare factură emisă către clienți, împreună cu valoarea netă și totalul final de plată.

Cum să soliciți rambursarea TVA în Marea Britanie

ÎÎntreprinderile înregistrate în scopuri de TVA pot solicita rambursarea TVA-ului pe care îl plătesc pentru cheltuielile de afaceri, acest proces fiind cunoscut și sub denumirea de VAT refund. Practic, firmele plătesc către HMRC doar diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul achitat pentru achizițiile necesare desfășurării activității. În situația în care TVA-ul plătit pentru cheltuieli este mai mare decât TVA-ul colectat din vânzări, HMRC va rambursa diferența către companie.

Rambursarea TVA-ului poate fi solicitată pentru cheltuieli utilizate exclusiv în scopuri de afaceri, precum echipamente IT, papetărie, spații de lucru, stocuri, servicii profesionale, marketing, costuri de angajare sau cheltuieli de călătorie legate de activitatea companiei. Pentru a putea solicita aceste sume, este necesar ca întreprinderea să păstreze facturi și chitanțe valide de la furnizori, care să includă în mod clar TVA-ul plătit.

Acest proces de recuperare a TVA-ului se realizează prin intermediul declarației de TVA (VAT Return), care se depune, în mod obișnuit, la fiecare trei luni.

Cum se depune declarația de TVA în Marea Britanie

Atunci când depui o declarație de TVA la HMRC, trebuie să furnizezi o evidență extrem de detaliată a vânzărilor și achizițiilor tale totale, care trebuie să includă: valoarea totală a TVA pe care o datorezi (input tax), valoarea TVA pe care o poți recupera (output tax) și rambursarea TVA (‘input tax’ minus ‘output tax’).

Depunerea unei declarații de TVA este obligatorie chiar și în cazul în care întreprinderea ta nu are TVA de recuperat, ceea ce se poate întâmpla atunci când ai plătit exact aceeași sumă de TVA pe care ai facturat-o.

Depunerea unei declarații de TVA necesită o cantitate semnificativă de documente și, prin urmare, este un proces care consumă mult timp, motiv pentru care multe întreprinderi din Regatul Unit decid să delege declarațiile de TVA contabililor.

Există mai multe metode de depunere a unei declarații de TVA, care sunt cunoscute și sub numele de scheme de TVA.

Schema standard de contabilitate TVA

Aceasta este cea mai frecvent utilizată metodă de contabilitate pentru depunerea TVA și presupune pur și simplu să se țină evidența tuturor achizițiilor și vânzărilor. 

În cadrul sistemului standard, va trebui să completezi declarațiile de TVA trimestrial, adică de patru ori pe an.

Schema contabilă anuală

Această opțiune este disponibilă pentru întreprinderile britanice cu o cifră de afaceri de până la £1,35 milioane.

Sistemul de contabilitate anuală funcționează la fel ca sistemul standard, cu o singură excepție, și anume că declarațiile se depun o singură dată pe an, și nu trimestrial.

Anularea înregistrării TVA în Marea Britanie

Există mai multe motive pentru care ai putea dori să îți anulezi înregistrarea de TVA, de exemplu dacă ți-ai încetat activitatea comercială sau dacă venitul tău impozabil a scăzut sub pragul de anulare a înregistrării, de £88.000.

În astfel de cazuri, îți poți anula înregistrarea în scopuri de TVA prin contul tău online de TVA de pe GOV.UK, accesibil prin Government Gateway.

Alternativ, în anumite situații, anularea se poate face și prin poștă, prin completarea și trimiterea formularului VAT7 către HMRC.

În mod normal, procesarea anulării durează aproximativ trei săptămâni, iar confirmarea din partea HMRC va fi transmisă fie online, fie prin poștă, în funcție de metoda utilizată.

Începând cu data oficială a anulării, nu vei mai avea obligația de a percepe TVA, însă este important să păstrezi evidențele și documentele de TVA timp de cel puțin șase ani, deoarece HMRC le poate solicita în cazul unui control fiscal.

Este important de reținut că HMRC poate reînregistra automat o afacere în scopuri de TVA dacă stabilește că anularea nu a fost eligibilă. Într-o astfel de situație, compania poate deveni responsabilă pentru plata TVA-ului care ar fi trebuit colectat în perioada în care înregistrarea a fost considerată nevalidă.

La final, dacă ți-a prins bine articolul și ai aflat ceva folositor din el,

dă-l mai departe printr-un share pe Facebook și WhatsApp,

sau orice alt mijloc de social media pe care-l folosești.

Citește și articolul de aici pentru a afla despre drepturile angajaților în Marea Britanie 2026